לקהל לקוחותינו שלום רב,
נבקש להביא לידיעתכם כי ביום 14 בינואר 2026 פרסמה מחלקת האופציות ברשות המיסים הנחיה שמטרתה להקל על חברות ולייעל את הטיפול בפניות בתחום תגמול הוני לעובדים.
בהתאם להנחיה, ניתן להגיש הודעה לפקיד שומה ניכויים של החברה ושל הנאמן במקום הגשת בקשה להחלטת מיסוי בהסכם (רולינג) (לנוסח ההודעה – אנא לחץ/י כאן) (להלן: "ההודעה") וזאת ביחס לארבעת המסלולים הירוקים הבאים:
- טופס 912 – מימוש נטו של אופציות לעובדים בחברה ציבורית (NET EXERCISE)
- טופס 922 – מנגנוני התאמה בשינויים בהון, בחלוקת מניות הטבה ודיבידנדים
- טופס 926 – תכנית ESPP עם נאמן
- טופס 927 – תכנית ESPP ללא נאמן
ההודעה מהווה הסכמה להסדר המס הקבוע בהחלטת המיסוי במסלול הירוק הרלוונטי, בנוסח המפורסם באתר רשות המיסים (למסלולים הירוקים באתר רשות המיסים – אנא לחץ/י כאן).
מדובר בשינוי פרוצדורלי שעשוי לצמצם תהליכים, אולם טרם ההגשה חשוב לוודא, כי החברה והנאמן עומדים במלוא התנאים שנקבעו במסלול הירוק הרלוונטי, וכן בדרישות הדין החלות, לרבות לפי סעיף 102 או סעיף 3(ט), לפי העניין.
תשומת ליבכם, כי בהתאם להודעה הסדר המס יחול רק ממועד מתן הודעה זו ואילך, ללא תחולה רטרואקטיבית, וההודעה אינה מחליפה החלטות מיסוי קיימות ותקפות.
כמו כן, חשוב לבדוק ולוודא כי הנאמן עודכן בזמן אמת ופועל בהתאם להנחיות החל ממועד ההגשה.
נשמח לסייע בבדיקת התאמה למסלולים, בהכנת ההודעה ובהטמעה תפעולית מול הנאמן, וכן בליווי מיסוי תגמול הוני של עובדים.
מזכר זה כולל מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ משפטי. מזכר זה מוגש כשירות ללקוחותינו, תוך הבהרה שבכל מקרה ספציפי יש לקיים דיון נפרד לגופו של עניין.
