לקהל לקוחותינו שלום רב,
אנו מבקשים לעדכנכם, כי ביום 2 בנובמבר 2025, הכריזו משרד האוצר, רשות המסים ורשות החדשנות על רפורמה מקיפה במיסוי ההיי-טק הכוללת מגוון צעדים משמעותיים להגברת הוודאות במסים, הסרת חסמים להשקעות, עידוד חזרה מהירה לארץ לאחר רילוקיישן וקיצור הליכים ביורוקרטיים (להודעה – אנא לחץ/י כאן) (להלן: "הרפורמה") .
מטרתה העיקרית של הרפורמה היא להגביר את הוודאות המיסויית ולקצר תהליכים בירוקרטיים בצמתים קריטיים כדי לעודד את המשך צמיחת הענף בישראל. הרפורמה גובשה על-ידי צוות שכלל נציגים ממשרדי ממשלה שונים בשיתוף נציגות התעשייה ומתמודדת עם הסוגיות המרכזיות שעלו מהשטח, אשר עיקריה מפורטים להלן:
פעילות קרנות הון סיכון:
- שיעור מס הכנסה אחיד על דמי הצלחה לקרנות השקעה ישראליות וזרות;
- סיווג השקעת משקיעים ישראלים בקרנות הון סיכון כהשקעה פאסיבית;
- פטור ממע"מ על דמי הצלחה בקרנות בישראל להשקעות זרות וישראליות;
- פטור ממס רווחי הון לגופי השקעה וחברות זרות על השקעות עצמיות בעולמות ההיי-טק ללא מגבלת היקף וללא תלות בפעילותן בישראל;
- נוסחה קבועה לחישוב המע"מ על דמי ניהול בהתאם ליחס בין משקיעים זרים לישראלים בקרנות.
רכישת חברה ישראלית על ידי חברה רב-לאומית:
- קביעת כללים מנחים לקביעת שווי קניין רוחני;
- קביעת כללים מנחים לתהליך קביעת שיטת התמחור של מרכזי מו"פ;
- יצירת מסלול לקבלת אישור מקדמי מרשויות המס לקביעת מודל שיטת התמחור;
- אימוץ כללי PILAR 2 של ה-OECD וקביעת מנגנון תמריצים התואם לכללים הבינלאומיים;
- אימוץ מודל המס הגלובלי המינימלי האחיד במודל ה-QDMMT.
חזרה של עובדים מרילוקיישן:
- קביעת כללים מנחים לאופן חלוקת הכנסה מתגמול הוני בין ישראל לחו"ל;
- מתן פטור ממס על הכנסה שהופקה ונצמחה מחוץ לישראל;
- קביעת מנגנון זיכוי בגין מיסי חוץ ששולמו על הכנסה שחייבת במס גם בישראל;
- יצירת מסלול ירוק למעבר ממיסוי של תגמול הוני לפי סעיף 3(ט) למיסוי לפי סעיף 102 לפקודה;
- חקיקה להגברת הוודאות בקביעת תושבות לצורכי מס – בהתבסס על מספר ימי שהייה בארץ בלבד.
מיזוג ורכישה של חברות ישראליות – שורה של הקלות בתהליך רכישת חברות ומיזוג חברות אשר כבר נכנסו לתוקף ביום 1 במאי 2025 (לחוזר לקוחות בנושא – אנא לחץ/י כאן).
הרפורמה מהווה צעד משמעותי בחיזוק מעמדה של ישראל כמרכז טכנולוגי מוביל ובשיפור התחרותיות של תחום ההיי-טק הישראלי לכל אורך מחזור החיים של הענף.
למשרדנו ניסיון רב בליווי חברות היי-טק בתחום המיסוי ובפרט בנושאי מיסוי בינלאומי, קרנות השקעה, רילוקיישן, שינויי מבנה ומיזוגי חברות. משרדנו ימשיך לעדכן אתכם בפרסומים נוספים בנושא, ואנו עומדים לרשותכם למתן מענה לכל סוגיה ובעיה.
מזכר זה כולל מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ משפטי. מזכר זה מוגש כשירות ללקוחותינו, תוך הבהרה שבכל מקרה ספציפי יש לקיים דיון נפרד לגופו של עניין.
